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　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。博众精工科技股份有限公司（以下简称“公司”或“博众精工”）于近期收到上海证券交易所科创板公司管理部《关于博众精工科技股份有限公司放弃子公司增资优先认购权的监管工作函》（上证科创公函【2025】0504号）（以下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后高度重视，积极组织相关部门对《工作函》所涉及问题进行全面核实和分析，现就《工作函》有关问题回复如下：问题一、关于上市公司放弃优先认购权的合理性及必要性。公开信息显示，博众仪器成立于2020年3月，为公司孵化的高科技企业，主要从事透射电镜及关键零部件的研发、生产与销售，并提供电镜相关定制化解决方案。2025年12月14日，博众仪器自主研发的200kV热场发射透射电镜——BZ-F200正式下线发货。据报道，BZ-F200具备国际先进性能，可广泛应用于半导体、材料科学、生命科学等关键领域。本次交易后，上市公司前监事唐爱权控制的平台以3,090万元增资款获取博众仪器控制权。请公司补充说明：（1）博众仪器主要产品在国内外所处的技术水平、相较于主要竞争对手的优劣势以及目前在手（意向）订单情况；（2）束界量极、微镜创极上层股东情况以及各股东与上市公司的关联关系；（3）结合公司经营流动性情况、业务规划以及博众仪器未来融资计划及盈利前景等，说明公司放弃本次优先认购权及控制权的原因、合理性及必要性，本次交易是否为关联交易。

　　② 透射电子显微镜是半导体、生命科学、材料科学等领域不可或缺的高端科学仪器，国内市场需求巨大。此前，我国中高端透射电镜全部依赖进口，国产化尚属空白。根据QYR的统计及预测，2024年全球透射电子显微镜(TEM)市场销售额达到了7.29亿美元，预计2031年将达到10.83亿美元，年复合增长率(CAGR)为5.9%(2025-2031)。根据博研咨询数据，2024年，中国透射电子显微镜市场规模达到18.7亿元，较上年同比增长6.8%；预计2025年，中国透射电子显微镜市场规模将进一步扩大至19.9亿元，同比增长约6.4%。

　　问题二、关于博众仪器出表相关会计处理合规性。公告显示，本次引入投资者增资扩股后，公司对博众仪器持股比例由34.08%下降至31.32%，唐爱权持股比例升至36.74%，博众仪器实际控制人变更为唐爱权。本次增资后，公司不再将博众仪器纳入公司合并报表范围，同时预计确认1.23亿元的投资收益。请公司补充说明：（1）结合本次增资后上市公司与唐爱权持股比例差异及其他治理安排，说明公司对博众仪器按出表进行会计处理的依据是否充分、是否符合相关会计准则要求；（2）进一步说明本次增资前，公司对博众仪器实现控制并纳入合并报表处理是否符合相关会计准则要求；（3）结合本次增资事项进展，说明投资收益确认时点，是否涉及利润跨期调节；（4）后续是否存在其他股东增资入股安排，是否应作为一揽子交易合并处理、披露。请会计师对问题二核查并发表明确意见。

　　截至本回复出具之日，除本次已公告的增资方外，公司、博众仪器及其余股东未就博众仪器后续增资事宜达成任何具有法律约束力的协议或安排。博众仪器虽与几家专业投资机构保持接洽交流，相关事项正在内部审议程序中，但截至目前尚未签署任何具备法律约束力的文件。需特别说明的是，本次增资完成后，公司已丧失对博众仪器的控制权但仍对其具有重大影响，对剩余股权已由成本法转为权益法核算，并相应确认一次性投资收益。如博众仪器与相关投资机构商议的后续增资得以推进，其拟议估值与本次交易估值一致，该事项不影响本次因丧失控制权、核算方法转换所形成的投资收益的确认。

　　问题三、关于博众仪器增资价格公允性。公告显示，2024年度及2025年前三季度，博众仪器分别实现营收58.15万元、184.30万元，实现净利润-1,546.48万元、-1,475.27万元，截至2025年9月末，净资产-960.46万元。经收益法评估，博众仪器全部股东权益的市场价值为3.56亿元，较净资产账面价值增值3.66亿元。本次增资方均为短期内成立的合伙企业，且均由唐爱权担任执行事务合伙人。请公司补充说明市场法及收益法的评估计算过程、关键参数，按照收益法确定估值的依据，并结合同行业可比公司估值情况，说明本次交易估值公允性、合理性。请评估师对问题三核查并发表明确意见。

　　苏州博众仪器科技有限公司是国内唯一实现200kV透射电子显微镜商用机型发布及销售的企业，并在300kV场发射透射电子显微镜的研发方面具备显著技术优势。该设备应用场景覆盖多领域关键需求：在工业端可支撑芯片检测、失效分析，助力半导体产业的质量把控与问题排查；在科研端适用于新材料研发、晶体学研究，能解析纳米尺度的材料结构与晶型特征；同时在冷冻技术辅助下，也可服务于生物大分子解析、药物研发等生命科学领域，辅助分子结构与药物机制的研究；配备EDS附件还可实现精准的元素分析，为多学科的微观层面研究提供核心技术支持。该设备性能达国际先进水平且核心部件、技术完全自主可控。

　　中国TEM整机企业近年来实现关键技术突破，逐步打破国际垄断，跻身全球竞争第二梯队。以苏州博众仪器为代表的国内企业，已成功研发出国产首台商用200kV热场发射透射电镜，核心部件与技术实现自主可控，填补了国内高端TEM的空白。目前国产TEM主要聚焦中低端科研与工业入门级市场，凭借性价比优势与本土化服务能力，在高校、科研院所及中小制造企业中快速拓展份额。预计未来随着技术成熟度提升，国产TEM将逐步向高端市场渗透，进口替代空间广阔。

　　经估值人员现场勘察核实，苏州博众仪器于2025年度已实现200KV透射电镜的小批量试产。据苏州博众仪器管理层提供的经营规划及说明，该类TEM整机的常规市场定价约为1000.00万元/台，为加速市场开拓进程，公司在TEM整机产品投放初期采取了低于市场常规价格的定价策略，后续产品销售单价将逐步回调至常规水平。考虑到未来市场竞争加剧，本次预测市场定价以逐步回升再回落的趋势进行预测。销售量综合企业在手及意向订单情况、市场推广进度、产能释放进度综合考虑。

　　电子束核心部件包括超高稳定度电源、电子枪、电子源等关键组件及辅助设备冷水机，其不仅是TEM整机的核心构成，更可适用于多类高端仪器。其中电子枪、电子源、超高稳定度电源为国内唯一，稀缺性显著。电子束核心部件作为核心高端耗材，不仅能充分承接TEM整机未来的替换需求，为市场增长筑牢基础；还可广泛适配SEM、FIB、电子束光刻机等多种高端设备，独立对外供应给第三方电镜厂商、科研机构及半导体设备企业，市场空间极为广阔；且随着TEM整机市场的持续开拓，其销量将同步获得充足的增长动能。